DIAN dio a conocer nueva resolución sobre facturación electrónica | EL UNIVERSAL

En su resolución 000042 del 5 de mayo de 2020, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, indicó los pasos a seguir para continuar implementando el proceso de facturación electrónica en el país. También establece el nuevo calendario que fija los plazos para implementar la medida.

Asimismo, se instalan nuevas disposiciones en torno a proveedores tecnológicos y registros de facturas electrónicas. Con esto, se establecen las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la generación, transmisión, validación, despacho y entrega de facturación electrónica al comprador. Lo anterior, de acuerdo con los cambios realizados por la Ley 2010 de 2019 y el Decreto 358 de 2020.

También es importante subrayar que la factura electrónica con validación previa, como los otros sistemas de facturación actuales, se considera como un soporte para la venta y / o la prestación de servicios y, por lo tanto, es adecuada como soporte para solicitar costos esperados, deducciones e impuestos. (También puede leer: El gobierno declara una nueva emergencia económica por COVID-19)

Cambios para resaltar

De conformidad con el artículo 6 de la resolución 000042 de 2020, están obligados a emitir una factura de venta y / o un documento equivalente para cada una de las operaciones que realizan:

. Responsable del IVA.

. Responsable del impuesto nacional al consumo –INC–.

. Todas las personas o entidades que tienen la condición de comerciantes, ejercen profesiones liberales o prestan servicios inherentes a ella, eliminan los bienes resultantes de una actividad agrícola o de cría, independientemente de la calidad de los contribuyentes administrados por DIAN.

. Los tipógrafos y litógrafos no están sujetos al IVA, respetando las indicaciones previstas en el párrafo 3 del artículo 437 del estado fiscal -ET-.

. Contribuyentes registrados en el sistema tributario simple.

Los sujetos mencionados estarán obligados a emitir la factura de venta electrónica, de acuerdo con las indicaciones del artículo 8 de la resolución en cuestión. Sin embargo, pueden emitir una chequera o una factura en papel en caso de problemas tecnológicos (artículo 9 de la resolución 000042 de 2020).

Plazos para implementar la facturación electrónica de ventas

El artículo 20 de la resolución 000042 de 2020 extiende por cuarta vez los plazos para implementar la facturación electrónica. Por lo tanto, el nuevo calendario aplicable indica que el 15 de mayo de 2020 será la fecha de inicio del registro y la autorización en el servicio electrónico de validación electrónica para aquellos obligados a facturar electrónicamente. La implementación de las asignaturas obligatorias se realizó de acuerdo con la principal actividad económica registrada en el Registro Único de Impuestos, RUT.

Estas son las fechas, asignadas por grupos, para comenzar a emitir la factura electrónica respectiva:

. Grupo 1: 15 de junio de 2020.

. Grupo 2: 1 de julio de 2020.

. Grupo 3: 4 de agosto de 2020.

. Grupo 5: 1 de octubre de 2020.

. Grupos 6, 7 y 8: 1 de noviembre de 2020.

Por su parte, los demás sujetos obligados, cualquiera sea la actividad económica de la CIIU, la fecha límite para emitir la factura electrónica será entre el 15 de junio, el 1 de octubre y el 1 de noviembre de 2020, según el grupo al que pertenezcan. pertenecer (ver número 2 del artículo 20 de la resolución 000042 de 2020).

Dieta simple

Las personas que eligen pagar impuestos bajo el sistema impositivo simple tendrán dos (2) meses desde el registro en este sistema para adoptar el sistema de facturación electrónica. Sin embargo, deben emitir la factura de venta o un documento equivalente para las operaciones económicas realizadas, utilizando los sistemas de facturación actuales para esto, hasta la fecha máxima para comenzar a emitir la factura electrónica.

Lo anterior también se aplica a los nuevos sujetos que adquieren la obligación de emitir facturas electrónicas después de la entrada en vigor de la resolución 000042 de 2020 (5 de mayo de 2020).

Implementación temprana

Aquellos que, antes de las condiciones establecidas, eligen implementar la factura de venta electrónica pueden hacerlo. Sin embargo, deben cumplir con todas las disposiciones indicadas en los artículos 22 a 32 de la resolución.

Si se trata de una versión enviada y recibida digitalmente, la factura electrónica funciona para fines legales como una factura en papel, es decir, se considera el documento que respalda la venta de bienes y / o servicios. Una de sus características más importantes es que lleva la numeración consecutiva autorizada por DIAN e incluye la firma digital, así como el código único de factura electrónica (CUFE).

Soporte tecnológico

Esta resolución puede leer los requisitos establecidos para que los proveedores de tecnología presenten sus solicitudes, así como las reglas que deben seguir. Asimismo, para aquellos que deseen permitir la renovación y cancelación de los servicios ofrecidos por estos proveedores.

DIAN tiene un servicio electrónico para activar y recibir copias de facturas electrónicas, así como autorizaciones de proveedores de tecnología y un catálogo que contiene información sobre los participantes en las facturas electrónicas.

La validez de la medida que autoriza “facturas de venta y / o documentos equivalentes, que han sido emitidos y / o emitidos de acuerdo con los requisitos establecidos por el reglamento, hasta que la validez de esta resolución constituya un medio de venta de bienes y / o servicios, costos, gastos, deducciones e impuestos deducibles Los sujetos responsables de la facturación que hayan tenido desventajas tecnológicas para emitir la factura de venta electrónica pueden transmitir la información de la chequera o las facturas en papel de acuerdo con las disposiciones de Artículo 12 de esta resolución “.

Ejemplos de factura de venta electrónica.

El boleto de entrada al cine, el boleto de peaje, las declaraciones, los boletos de juegos electrónicos, así como los boletos de avión o el transporte intercomunal, son ejemplos de documentos electrónicos equivalentes al acto de venta. Deben tener la información requerida por DIAN para facilitar su estudio y el proceso de sistematización de la información.

Cierre de establecimientos.

Se han confirmado las disposiciones del Decreto 1625 de 2016, incluida la que autoriza “la sanción del cierre o cierre del establecimiento comercial en caso de incumplimiento de la obligación de facturar”.

Ya sea durante o después del final de este período de aislamiento social en Colombia, todos aquellos que están obligados a facturar electrónicamente deben asumir la responsabilidad y, si es necesario, solicitar a los servicios de asesoramiento de DIAN que adopten medidas. auditoría fiscal requerido Al hacer clic aquí, puede descubrir el contenido completo de la resolución.

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