Apoyar la digitalización de las administraciones tributarias (AT) es una prioridad para muchos organismos internacionales, ya que puede generar cambios positivos en la propia administración tributaria, en el gobierno en general y, de hecho, en la sociedad en su conjunto.

Un reciente reporte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) dice que usando las herramientas, una AT puede acelerar el proceso de análisis, descubriendo las fortalezas y debilidades de su organización, ayudar a identificar áreas prioritarias para la acción, identificar objetivos estratégicos y ejecutar proyectos más exitosos. escaneos

Herramienta de Evaluación de Diagnóstico de la Administración Tributaria (TADAT)

TADAT, lanzado en 2015, tiene como objetivo ayudar a la AT a evaluar sus fortalezas y debilidades de la manera más objetiva posible, de acuerdo con una línea de base de lo que los autores perciben como buenas prácticas internacionales para la administración tributaria.

Proporciona una línea de base que informa a las autoridades del país sobre las áreas que necesitan mejoras para que puedan priorizar, planificar y secuenciar las respuestas/intervenciones.

TADAT utiliza 32 indicadores de alto nivel evaluados en una escala de la A a la D, donde A indica un desempeño en o por encima del nivel de buenas prácticas internacionalmente aceptadas y D es inadecuado. Los indicadores contribuyen a evaluar las siguientes nueve áreas de resultados de desempeño:

• integridad de la base de contribuyentes registrados;
• gestión eficaz del riesgo;
• apoyar el cumplimiento voluntario;
• presentación oportuna de declaraciones;
• pago oportuno de impuestos;
• informes precisos sobre las declaraciones;
• resolución efectiva de conflictos fiscales;
• gestión eficiente de los ingresos;
• rendición de cuentas y transparencia.

Para cada una de las nueve áreas, el valor evaluado de los indicadores se basa en una serie de preguntas basadas en evidencia y, aunque ninguna de las áreas está directamente relacionada con la digitalización, los indicadores y las preguntas correspondientes ayudan a la gerencia a evaluar si la digitalización puede ser parte de la solución en las zonas débiles.

Como su nombre lo indica, una evaluación basada en esta herramienta puede proporcionar a la gerencia una visión general de alto nivel del estado actual, no solo de los aspectos relacionados con las tecnologías de la información y las comunicaciones (TIC), sino también de otros aspectos importantes de la política y la administración tributaria. . Hasta la fecha se han realizado 118 evaluaciones TADAT.

Encuesta internacional sobre gestión de ingresos (ISORA)

ISORA tiene como objetivo recopilar y presentar un gran conjunto de datos comparables relacionados con las responsabilidades, los mandatos y los resultados de la administración de ingresos, para facilitar la comparación, las estadísticas y el análisis de tendencias. Es el resultado de la colaboración entre el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), el Fondo Monetario Internacional (FMI), la Organización Intraeuropea de Administraciones Tributarias (IOTA) y la OCDE.

El proceso de facturación de 2021 (para el año fiscal 2020) hará preguntas en las siguientes áreas:

• introducción: tipos o categorías de ingresos de los que es responsable la dirección;
• índices de ingresos;
• gastos, cifras clave de recursos e infraestructura de TIC;
• información de recursos humanos;
• información del segmento de contribuyentes;
• métricas operativas como número de contribuyentes que presentan declaraciones, pagos, etc;
• información relacionada con las interacciones de los contribuyentes y otras partes interesadas.

Estrategia de ingresos a mediano plazo (MTRS)

EL MTRS, presentado en 2016 por la Plataforma de Colaboración Tributaria (PCT), es socio del FMI, la OCDE, las Naciones Unidas (ONU) y el Grupo del Banco Mundial (GBM), por iniciativa del G-20. Es un enfoque integral para la reforma efectiva del sistema tributario, aumentando los ingresos fiscales y mejorando el sistema tributario en el mediano plazo a través de un enfoque dirigido por el país y de todo el gobierno.

MTRS proporciona un marco para lograr todos estos objetivos críticos. Una MTRS no significa que los beneficios solo lleguen a mediano plazo; también proporciona el telón de fondo para medidas a corto plazo que son de alta calidad y coherentes con la visión de mejora fundamental.

MTRS tiene cuatro componentes interdependientes:

• ingresos y otros objetivos para financiar las necesidades de gasto;
• reforma del sistema tributario para cumplir los objetivos;
• compromiso político sostenido para desarrollar e implementar plenamente la reforma del sistema tributario;
• desarrollo coordinado de capacidades para apoyar la implementación de la reforma del sistema tributario.

Algunos 25 paísesLos s están actualmente involucrados en la discusión, formulación e implementación de las MTRS.

Desarrollo de Directrices para la Implementación y Seguimiento de la Reforma Tributaria (DIAMOND)

El GBM proporcionó la impuesto DIAMANTE para uso de las administraciones tributarias y aduaneras.

Es un conjunto de herramientas para evaluar las fortalezas y debilidades de la AT y producir recomendaciones para mejorar. A menudo se usa para preparar asistencia técnica o préstamos, se puede usar para autoevaluación o evaluación guiada y se enfoca en cuatro áreas:

• El área de evaluación central se utiliza para evaluar los impulsores no técnicos de la reforma de políticas.
• El área de procesos comerciales se utiliza para evaluar y ofrecer sugerencias de mejora de los procesos comerciales y ofrece una metodología de mapeo de procesos comerciales desarrollada específicamente para las administraciones tributarias y aduaneras.
• El área de evaluación de las TIC contiene cinco módulos que cubren la evaluación básica de la gobernanza de las TIC, la evaluación de la automatización de la administración tributaria, la evaluación de la automatización de aduanas, la evaluación de la seguridad de la información y las necesidades de inversión en infraestructura.
• El área de evaluación en profundidad se utiliza actualmente para evaluaciones enfocadas en profundidad, como recursos humanos, auditoría fiscal, unidad fiscal internacional, previsión de ingresos y análisis de brechas fiscales.

Modelos de madurez de la administración tributaria de la OCDE

modelos de madurez a menudo se utilizan en una base de autoevaluación, para ayudar a las organizaciones a comprender su nivel actual de capacidad en un área funcional, estratégica u organizacional en particular. Además, dichos modelos, a través de la discusión de diferentes niveles de madurez y descriptores, pueden ayudar a los administradores a comprender los cambios necesarios para alcanzar un mayor nivel de madurez.

La intención del Foro de Modelos de Madurez de la Administración Tributaria es:

• permitir que los TA se autoevalúen a través de discusiones internas sobre dónde se ven a sí mismos en términos de madurez en diversas actividades y roles;
• proporcionar a los empleados que trabajan en un área, incluido el liderazgo senior de AT, una buena supervisión del nivel de madurez en función de los aportes de otras partes interesadas en toda la organización;
• ayudar a facilitar los debates sobre estrategias futuras e identificar áreas para una mayor mejora a corto plazo, incluso donde esto debe ser respaldado por las acciones de otras partes de la AT;
• Permita que los AT vean dónde se sientan en comparación con sus compañeros.

Los modelos disponibles incluyen Gestión de riesgos empresariales, Gestión de la deuda tributaria, Cargo por Cumplimiento Tributario, Investigación de delitos fiscales y el Modelo de madurez de transformación digital.

Índice de madurez digital de las administraciones tributarias

Realiza un análisis basado en la premisa de que las AT son organizaciones que consumen datos para producir servicios digitales basados ​​en información que permiten a los ciudadanos cumplir con sus obligaciones tributarias de manera fácil y equitativa.

EL Banco Interamericano de Desarrollo (BID), junto con otros organismos internacionales como la OCDE, IOTA y CIAT, desarrollaron un diálogo muy intenso que permitió identificar y documentar mejores prácticas en el uso de las TIC para la recaudación de impuestos. Debido a este diálogo, se considera que las mejores prácticas se basan en los siguientes principios:

• los datos ingresan al sistema solo una vez (datos solo una vez);
• los datos se gestionan y procesan de forma centralizada para varios productos y servicios (fuente única de la verdad)
• los flujos de datos viajan y se almacenan en medios digitales (sin papel);
• la información es recibida y procesada en tiempo real.

El índice construye una escala con cuatro niveles de madurez: inicial, intermedia, avanzada y mejores prácticas, que permite caracterizar el avance de una determinada AT en una serie de dimensiones que agrupan los aspectos más críticos relacionados con los servicios de datos e información para el cobro de impuestos.

Las dimensiones del índice se agrupan en los facilitadores del proceso de transformación digital, como el entorno digital del país y los recursos disponibles para la AT. También hay aspectos bidimensionales, como la recopilación de datos y las facturas electrónicas. Finalmente, se considera la generación de productos y servicios digitales.

La implementación de este índice permite a los gestores públicos mapear en detalle estas dimensiones y diagnosticar sus fortalezas y las brechas a cerrar para seguir impulsando una transformación digital que traiga las ganancias de eficiencia esperadas.

El BID ya ha impulsado el uso del índice de madurez digital para realizar estudios en países como Guatemala, Colombia, Chile y República Dominicana.

pensamientos finales

Hoy asistimos a un momento histórico en la digitalización de los AT que evidentemente fue acelerado, no planificado e imprevisto, debido a las medidas de aislamiento y cierre de muchas instalaciones a raíz de la pandemia del Covid-19.

Esta crisis económica, sanitaria y social sin precedentes que estamos viviendo está provocando una enorme pérdida de ingresos, por lo que muchos países están planificando reformas tributarias y procesos para modernizar sus AT.

La digitalización se ha convertido en un aspecto fundamental para todos los países y los tiempos que vivimos han dejado claro que la madurez tecnológica es fundamental para la resiliencia de los gobiernos y sus instituciones.

La transformación digital es una nueva oportunidad para los países, ya que quienes la busquen podrán desarrollarse más rápidamente y evitar las desigualdades que se pueden generar si no se incluye como política de Estado.

Esto resalta la importancia de digitalizar el sector público y las AATT, donde el ciudadano siempre debe estar en el centro de cualquier transformación digital, buscando siempre ser más eficientes en la prestación de servicios públicos.

Es importante reconocer cómo las herramientas, los marcos y las ofertas discutidas en este artículo pueden respaldar las diferentes etapas de un viaje de digitalización.

Reducir los costos de cumplimiento para los contribuyentes y las AATT es vital en todo el proceso de digitalización.

Destaqué las iniciativas impulsadas que deben servir no solo para analizar el desarrollo digital de cada AT en sus funciones, procesos y estructuras, sino fundamentalmente para descubrir las mejores prácticas y orientar a las administraciones que quieran avanzar en el proceso de digitalización.

Estoy convencido que estos estudios se fortalecerán, con la colaboración y cooperación entre diferentes países y organismos internacionales junto con el sector privado, para hacer más eficiente y eficaz la transformación digital de las AATT.

En definitiva, como se ha dicho, “El futuro es hoy, recuerda que el primer paso no te lleva a donde quieres ir, sino que te mueve de donde estás”.

Esta columna no refleja necesariamente los puntos de vista de la Oficina de Asuntos Nacionales Inc. o sus propietarios.

Información del autor

Alfredo Collosa es consultor y tutor en administración tributaria del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), profesor, investigador, autor de libros y publicaciones y conferencista. Es Máster Oficial en Hacienda Pública y Administración Tributaria (UNED-IEF).

El autor puede ser contactado en: [email protected]